Как самозанятый платит страховые взносы
Страховые взносы — это платежи в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС), а также в Пенсионный фонд (ПФР). Для ИП и юрлиц эти взносы обязательны. Самозанятый платит их по желанию, если хочет заботиться о своей пенсии таким образом, но они необязательны.
Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию — накопительную часть будет не с чего сформировать. Выплачивать её ПФР начнёт на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в фонды.
Вывод
У самозанятых перед ИП есть ряд преимуществ — и ставка налогообложения меньше, и сдавать отчётность не нужно, и страховые взносы можно отчислять по желанию.
Но ИП стоит открывать, если вы:
- Планируете увеличивать доходы — если поступления превысят 2,4 млн рублей в год, то в качестве ИП платить налоги будет выгоднее.
- Хотите нанимать сотрудников — самозанятые не могут этого сделать. А вот ИП может принять на работу сотрудника, в том числе и самозанятого.
- Решили заняться продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей вещей или имущественных прав, добычей и продажей полезных ископаемых. А также хотите работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, либо будете реализовывать продукцию, на которую нужна лицензия. Всё это не могут делать самозанятые — поэтому придётся открывать ИП.
Перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ.
Сравним УСН (доходы) и налог на самозанятых.
Сравним в цифрах, взяв сумму дохода 2 млн рублей:
• Самозанятый заплатит 120 000 рублей (6%) налогов при работе с юридическими лицами.
• ИП с УСН заплатит 120 000 рублей (6%) плюс взносы 6 884 (ОМС), 29 354 (ОПС) + 17 000 (1% с доходов выше 300 000 тысяч). Но налоги покрываются суммой взносов. По факту получится, что за год ИП заплатит государству те же 120 000 рублей.
Здесь ИП выигрывает, потому что даёт социальные и медицинские гарантии, поддерживает пенсию. Но далеко не все самозанятые зарабатывают 2 млн за год.
Если провести такой же расчёт для годового дохода в 500 000, получится:
•Самозанятый:30 000рублей.
• ИП: 38 238 рублей (6% это 30 000 налогов, которые меньше взносов. Поэтому ИП заплатит 36 238 взносов + 1% с доходов выше 300 000 тысяч).
Если часть платежей к самозанятому приходит от физических лиц, его цифра будет ещё меньше.
Итог:
• Статус самозанятого выгоднее при годовом доходе до 700-800 тысяч.
• ИП выгоднее при доходе больше 800 тысяч. Отчислять государству приходится столько же, но эта сумма обеспечивает пенсию и медицинское страхование.
Сравнительная таблица
| Самозанятый | ИП на УСН | |
| Доход | До 2,4 млн в год | До 150 млн в год |
| Сотрудники | Нет | До 100 человек |
| Чеки | Из приложения | Через онлайн кассу |
| Налоги и взносы | 4 – 6 % | 6 % + 36 238 руб (взносы) + 1 % от дохода свыше 300 000 руб. |
| Гарантии | Условия не поменяются до 2028 года | Новые условия и взносы могут меняться каждый год |