Стандартный налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налоговую базу НДФЛ.
Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:
- Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);
- Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика
К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся граждане указанные в пп.1,2,4 ст. 218 НК РФ:
- участники Великой Отечественной войны;
- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
- граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
- родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.
Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.
ВАЖНО!!! Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет, с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.
Сумма предоставляемого стандартного вычета на детей:
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6000 рублей – опекунам и попечителям).
Как можно получить стандартный налоговый вычет
Получить налоговый вычет можно 2-мя способами: у работодателя и в налоговом органе.
Получение стандартного налогового вычета у работодателя:
Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.
Такими документами являются:
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
- справка об установлении инвалидности (если ребенок – инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства.
Для этого в инспекцию нужно подать:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
- свидетельства о рождении ребенка (детей);
- заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
- справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
ВАЖНО!!! Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.