Налоговое законодательство меняется чуть ли не каждый день. 1 января 2019 года принесло много нововведений, которые отразились не только на организациях, но и на обычных гражданах.
В Кодекс ввели новый налог (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/) – на самозанятых граждан. В порядке эксперимента эта практика была распространена на 4 субъекта, а с 2020 года подключили еще 19 – недавно закон подписан президентом России. В проект включается Тюменская область. (https://admtyumen.ru/ogv_ru/block/actuals/prokur_explain/more.htm?id=11816519@cmsArticle)
Что хочет правительство?
Естественно, первая цель – это пополнить бюджет. Министерство Финансов хочет дополнительных поступлений, которые, по идее пойдут на повышение благосостояния граждан.
Вторая, не менее важная цель – вывести из тени всех «фрилансеров», которые скрываются и не имеют официального заработка. Соответственно, они не платят налогов, но пользуются «благами» в виде бесплатных поликлиник и получают пенсии наравне с рядовыми гражданами. МинФин посчитал это несправедливым.
В список вошла небольшая часть людей, которые могут оказывать услуги на дому или же работать «на себя». К их числу можно отнести:
– репетиторы
– нянечки;
– таксисты;
– копирайтеры;
– фотографы;
– повара
И еще множество профессии, у которых нет необходимости регистрировать свою организацию и ИП. Более подробно с ним можно ознакомиться на сайте Налоговой (https://npd.nalog.ru/)
Краткие положения закона.
Вновь введенный налог достаточно четко был прописан и понятен. Кажется, что при разработке этого закона были учтен все возможные «дыры».
По вступившему в силу закону, право на применение налога на самозанятых граждан имеют право физические лица с годовым доходом не более 2,4 миллиона рублей в год. Ставка по работам, выполненных такими гражданами разнится от 4 % если услуги оказаны для физического лица, 6 % – для юридического. При этом, подавать специальные декларации не нужно: разработано специальное приложение, с помощью которого можно просто рассчитаться с налоговыми органами.
Фактически, налогоплательщики получили несколько «плюшек» в виде сниженной ставки, отсутствия необходимости уплаты страховых и других взносов. Это очень удобно. Тем более, что в процессе опробации налога в 2019 году МинФин постарался закрыть все вопросы, касающиеся этого налога.
Как это получилось в реальности.
Любители схем по уходу от налогообложения, а также простые работодатели увидели в этом послаблении со стороны способ экономии на налогах. Итак, что сделали самые изобретательные:
– заставили своих подчиненных перейти на эту систему налогообложения;
– заключили договоры со своими подчиненными на аренду офисного места;
В законе же содержался прямой запрет на применение таких взаимоотношений в категории «работодатель – работник» на два года. ФНС, конечно, об этом стало известно и служба карательно погрозила пальчиком. Не исключено, что тех, кто не отказался от такой схемы ожидают более углублённые проверки, в том числе и по НДС и налогу на прибыль.
Часть организации увидела в этом способ обхода 115-ФЗ и получения наличных денег. Но и эту «лавочку» законодатель прикрыл, просто обратив на это внимание кредитных учреждений. Как и говорилось выше, законодатель сделал этот налог максимально прозрачным для использования и пополнения бюджетов различных уровней.
Проблемы.
К сожалению, у ответственных лиц не получилось всё организовать очень грамотно и без сбоев. От тех, кто все – таки решил выйти из тени, поступают жалобы на сервис «Мой налог», который позволяет уплачивать обязательные платежи без посещения налоговых инспекции. Налогоплательщики часто сталкивались с тем, что приложение не позволяет выпустить необходимые чеки, либо просто не проходила оплата.
В ФНС извинились и признали «сырость» приложения и пообещали всё исправить. После первого месяца в этом приложении действительно стало удобнее и безопаснее работать, хотя иногда оно «подвисает». Сейчас же система отрегулирована и работает практически без сбоев.
Также, множество самозанятых очень интересовал вопрос работы с банковскими организациями. В силу разрекламированного в страшную сторону 115 – ФЗ многие боялись, что их счета будут просто «блокировать». Но, судя по всему, а именно об отсутствии жалоб, все боялись зря и проблем с банками не возникает.
Проблемы были и по работе с юридическими лицами. Как известно, большинство компаний боятся работать по договорам ГПХ, поскольку налоговая инспекция может посчитать такие взаимоотношения трудовыми и доначислить целый ряд налогов. С этой проблемой вроде бы разобрались с помощью электронных чеков, которые выставляет в адрес организации самозанятый гражданин.
Итоги.
В начале статьи мы обозначали две главные цели, которых хотело добиться надзорное ведомство.
На днях они провели исследование, кем предпочитают работать самозанятые граждане.
Из первых 34 000, зарегистрированных в Инспекциях, установлено, что в регионах:
20,7% – работают в такси;
– 7,1 % сдают квартиры;
– 5,3 % заняты консультирование;
– 2,2 % – программисты;
– 2,2% – реклама и маркетинг
– 58 % не указали свою сферу деятельности.
Также, в ведомстве отметили, что самозанятые успели заработать 1 миллиард рублей и перечислить налоги в размере 40-60 миллионов.
Добилось ли ведомство своих целей? Если судить по минимальным цифрам, то конечно. Бюджет получил дополнительные суммы. Пусть они и не такие большие в рамках страны, но вот оказание услуг на миллиард (это бюджет небольшого города), кончено поражает воображение. Стоит отметить, что лишь маленькая часть «фрилансеров» вышла из теневого сектора экономики, а с введением налога еще в 19 субъектах поступления будут еще больше.
Пока это нововведение работает, но не настолько мощно, как это ожидалось. Лучше оценивать налог на самозанятых по истечении 2021 года, когда уже сложится практика и подходы налоговых органов к администрированию такого налога, а также закончится этот эксперимент.