ФНС уже давно опубликовала письмо от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, в котором подробно описала 17 признаков дробления бизнеса. По мнению налоговиков, даже простое использование специальных налоговых режимов, таких как УСН и ЕНВД, может считаться как уход от налогообложения.
В чём же его суть? А она проста. Если вы фактически руководите несколькими организациями, или же просто у вас есть ИП и вы директор в Обществе, то налоговики могут посчитать, что вами используется схема дробления бизнеса. По ряду признаков, налоговая инспекция может выйти на выездную проверку и самостоятельно рассчитать налоги, а сверху еще и пени со штрафом в 40 % от неуплаченной суммы налога.
Итак, какие же есть признаки?
Первое и самое важное – организация или ИП должны пользоваться какой – либо льготой, прописанной в Налоговом Кодексе. Таким может быть использование послабляющих режимов (УСН, ЕНВД) или же использование пониженный ставок, например, по налогу на имущество. Таким образом, под понятие дробление может попасть практически весь малый бизнес в стране.
Следующий признак – это выполнение разными компаниями одного производственного процесса. Чёткого понятия нигде нет – поэтому налоговики его могут трактовать как им захочется. То есть половина заводов, производящих продукцию и реализующих её своим покупателям, могут попасть под налоговые санкции.
Также, нельзя использовать одну бухгалтерию и других сотрудников для нескольких организаций, которые могут посчитать взаимозависимыми. Совмещение ничего хорошего не даст, ведь по мнению налоговиков организации и выполняют единый производственный процесс. Нельзя привлекать и родственников – в таком случае могут посчитать, что бизнес управляется одним лицом, даже если это оформлено юридически и происходит фактически. Такой подход ставит семейный бизнес на грань уничтожения.
Нельзя использовать и довольно типичную схему для дробления, когда доходы, например, по УСН, подходят к порогу в 150 миллионов рублей, и предприниматель создаёт новую организацию. При этом, все сотрудники, руководитель и производственные мощности остаются теми же самыми. Налоговая инспекция это видит и может доначислить налоги.
Стоит отметить, что многие пытаются использовать схему дробления бизнеса. Судебная практика, при это, складывается вообще не в пользу налогоплательщиков, пытающихся доказать, что они действовали без умысла. Тех, кто смог это сделать – единицы.
Что грозит за умышленное дробление бизнеса?
Как минимум – налоговая ответственность. Это сумма всех неуплаченных налогов из – за дробления бизнеса (НДС и налог на прибыль организаций), начисление пени и штраф в размере 40 % от доначислений.
При достижении определённой суммы не уплаты (от 5 миллионов рублей) налоговая инспекция может передать дело в следственный комитет для возбуждения уголовного дела. Статьи 199,199.1, 199.2 Уголовного кодекса – одни из самых частых, по которым возбуждают уголовные дела.
Так что наказание за дробление бизнеса суровое, не стоит таким способом оптимизировать свои налоговые обязательства.
Забудьте такое понятие как законное дробление бизнеса – его не существует !
Наша компания Налоговый советник оказывает комплекс услуг по анализу и максимальной оптимизации налогообложения вашего бизнеса в кратчайшие сроки. Мы предложим Вам несколько методов решения самой сложной финансовой ситуации. Поможем ответить на запрос налогового органа, представим ваши интересы в налоговом органе на комиссии по легализации налоговой базы либо сопроводим уже назначенную выездную налоговую проверку. Звони 89223964688, +7 3452 513-613. Первичная консультация бесплатная.