Для правильного выбора системы налогообложения, нужно понять, что она собой представляет, система налогообложения – это порядок сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые отдаются государству каждым получающим доход лицом (не только предпринимателями, но и обычными гражданами, получающими заработную плату). Налог является установленным только тогда, когда выявлены элементы налогообложения и определены налогоплательщики (ст. 17 Налогового Кодекса РФ).
Согласно Российскому законодательству для индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: общий режим налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения(УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), и патентная система налогообложения (ПСН).
Для того, чтобы понять какая система налогообложения подходит именно Вам для Вашего бизнеса, нужно разобраться в каждой из них и понять какая система подходит именно для Вашего бизнеса.
Начнем с основной общей системы налогообложения (ОСНО), это налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Отчетность представляется ежеквартально.
Налоги которые Вам необходимо будет уплачивать при применении ОСН:
- НДС 20% с товаров и услуг, которые были реализованы уменьшается на сумму НДС, уплаченную поставщикам.
- Налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами уплачивают ООО, ИП платят НДФЛ 13%).
- Налог на имущество в том случае, если организация имеет недвижимость (2,2%)
- Также перечисляются иные налоги (налог на землю, транспортный налог, водный налог).
Далее, рассмотрим упрощенную систему налогообложения и от каких налогов налогоплательщики могут быть освобождены. Упрощенная система налогообложения (УСН), это специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Для перехода на указанную систему Вам необходимо в налоговый орган подать уведомление о переходе на УСН, это можно сделать в течении 30 дней с даты регистрации либо до 31 декабря календарного года.
При применении УСН компании (индивидуальные предприниматели) уплачивают:
- авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
- налог исчисленный за год, с учетом авансовых платежей не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Плательщики УСН освобождаются от таких налогов: налог на имущество; на прибыль; налог на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК).
Для того чтобы перейти и применять систему налогообложения УСН, нужно соблюдать необходимые требования ( ст. 346.12 п. 3 НК):
- среднесписочная численность должна составлять не более 100 человек;
- полученная прибыль за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. рублей;
- остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляет не более 150 млн. (что не касается предпринимателей);
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
- нельзя открывать филиалы и обособленное подразделение.
ВАЖНО!!! Если компания на момент перехода на УСН соответствовала всем критериям, а впоследствии вышла за рамки ограничений, она должна в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения. Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщик может с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он хочет это сделать.
Перейдем к рассмотрению еще одной систему налогообложения, которая применяется налогоплательщиками также по заявлению, это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), это специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности, виды деятельности устанавливаются местными органами власти. Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливается (вменяется) государством. В ст. 346.26 описаны виды деятельности, при ведении которых можно применять ЕНВД.
Отчетность представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, сумму налога по итогам квартала уплачивает его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Если Вы желаете перейти на ЕНВД, для этого необходимо в налоговый орган в течении 5 дней подать со дня начала применения заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Если Вы строите свой бизнес в аграрной или рыболовной сфере, то Вам подойдет специальный налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) он разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции, используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Ставка налога равна 6%.
Для того, чтобы перейти на этот специальный налоговый режим, Вам необходимо в налоговый орган подать уведомление о переходе на ЕСХН: в течении 30 дней с даты регистрации либо до 31 декабря календарного года.
Налогоплательщики ЕСХН уплачивают: авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля, сумму налога по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
И последняя система налогообложения в которой следует разобраться, это патентная система налогообложения (ПСН) – она предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством. Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.
Когда же производить уплату за патент? Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.
Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам), по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.
Если Вы хотите получить патент, доя этого Вам необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности.
Также помощь специалиста Вам необходима, если Вы — физическое лицо, которое декларирует свои доходы. Согласно налоговому законодательству РФ физическое лицо представляет в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой должен указать полученные за предшествующий календарный год полученные доходы (продажа, аренда и т.п.).
При обращении в нашу компанию, Вы получите ответ на любой интересующий Вас вопрос в сфере налогообложения, бухгалтерского учета, юриспруденции. Специалисты нашей компании обладают высокими знаниями в сфере налогообложения. Консультацию можно получить как в устном, так и в письменном виде.
Мы предлагаем налоговую, бухгалтерскую, юридическую, кадровую помощь юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (физическим лицам) в г. Тюмени и Тюменской области, ХМАО, ЯНАО, г. Москве и Московской области, Курганской области, а также в других регионах России.